企业流动资产管理方法探讨

企业流动资产管理方法探讨

摘    要

当今社会，市场竞争日渐猛烈。企业为了让自己健康长久的发展下去，必定要对各方面加强管理，最重要的就是对资产的管理，而它的核心就是对流动资产的管理。流动资产主要包括了货币资金、应收账款以及存货等，怎样规范的管理流动资产才能把它最大的效益体现出来，这是企业在财务管理中的中心环节。    

对于企业的流动资产管理中还存在许多的问题，比如：货币资金的利用效率很低，在管理上也不够严谨：没有建立完善应收账款的管理制度导致应收账款失去控制；在存货的管理上不够严格、管理上花费太多。本文首先指出了加强对流动资产管理的重要，然后通过它的主要内容来剖析流动资产在管理中的问题，以根据存在的问题，提出相关的解决方案来作为结尾。主要的解决方案为：健全货币资金的预算；加强力度在货币资金的授权审批管理上；增大货币资金的利用率；谨慎授信；提高内控与催收效率；对存货进行分类管理；将存货的内控做完最佳。

 

关键词： 流动资产管理，应收及预付款项，存货，货币资金

Enterprise current assets management method

ABSTRACT

...

KEYWORDS：current asset management,Inventory management,perfect system,Monetary Fund

目    录

1 引言 1

1.1 研究背景及意义 1

1.1.1 研究背景 1

1.1.2 研究意义 1

1.2 国内外研究现状评述 2

1.2.1 国内研究现状 2

1.2.2 国外研究现状 3

1.3 论文组织结构 4

2 企业流动资产管理现状 5

2.1 流动资产概述 5

2.2 企业流动资产管理的现状 5

2.2.1 往来款项管理制度缺位 6

2.2.2 成本利润不配比，存货积压或短缺 6

2.2.3 投资管理制度不健全，投资无效益 6

2.3 流动资产管理目标 7

3 企业在流动资产管理方面存在的问题 8

3.1 货币资金管理中的问题 8

3.1.1 现金管理方面不严格，利用率低 8

3.1.2 流动性强，容易被挪用 8

3.1.3 收入回收力度不够 8

3.2 应收及预付款项管理中的问题 8

3.2.1 应收账款失控 8

3.2.2 没有严格的赊销政策 9

3.2.3 对应收账款账龄、期限管理模糊 9

3.3 存货管理中的问题 9

3.3.1 存货内部控制有待加强 9

3.3.2 存货分类不规范，管理成本过高 10

4 企业流动资产管理政策及策略 11

4.1 货币资金管理政策 11

4.2 应收及预付款项管理政策 11

4.2.1 强化客户信誉度的评估管理 11

4.2.2 完善企业内部控制制度，加强监督 12

4.2.3 完善应收账款的催收制度 12

4.3 存货管理策略 12

4.3.1 对存货进行分类管理 12

4.3.2 完善企业的存货内控制度 13

4.3.3 及时采取措施处理积压的存货 13

5 奖励机制及绩效措施 14

5.1 资金营运与人力资源之间的关系是密不可分的 14

5.2 企业账款的清收，理当引起公司高层的重视 14

参考文献 15

后    记 16