中小企业内部控制与风险管理的关系研究

摘要

中小企业在日益激烈的市场竞争中想要得以生存发展就必须更加注重内部控制体系建设，一个良好的内部控制制度能够协助企业管理者进行合理分工，提高工作效率，及时有效地规避风险，同时也是中小企业在经济全球化大潮中适应全球经济模式的需要。管理者必须具有风险意识，需要提高获取信息的可靠性和真实性，及时准确地掌握市场动态，以确保决策的明智性，而建立内部控制体系是提高市场信息准确性以防范一定程度的低层次风险的有效途径。中小企业的风险管理与内部控制在日常活动中相互渗透，相辅相成，融为一体。而风险管理又具有自身独有的战略目标，促使中小企业内部控制措施趋向完善。在常规的经济活动中应当注重风险管理和内部控制手段相结合，更进一步对企业管理模式进行优化，达到最大化的收益。

关键词　中小企业；内部控制；风险管理

目录

摘要I

引言1

一、中小企业的内部控制2

（一）中小企业内部控制的必要性2

1．内部控制的定义2

2．内部控制在中小企业经济发展中的地位2

3．经济全球化对中小企业内部控制的要求2

（二）中小企业内部控制的重要性3

1．中小企业内部控制是有效管理机制3

2．中小企业内部控制协助规避风险3

3．中小企业内部控制提高信息可信度3

（三）中小企业内部控制的现状3

1．中小企业内部控制观念落后3

2．中小企业风险意识薄弱3

3．中小企业内部控制制度不健全4

二、中小企业内部控制与风险管理的关系5

（一）中小企业内部控制与风险管理的共同要素5

（二）中小企业内部控制与风险管理的差异5

（三）中小企业内部控制与风险管理的内涵5

三、中小企业内部控制与风险管理—以X企业为例7

（一）X企业情况介绍7

（二）X企业内部控制与风险管理存在的问题分析7

1．X企业在内部控制环境方面存在的问题7

2．X企业在风险评估方面存在的问题8

3．X企业在内部控制活动方面存在的问题8

4．X企业在信息与沟通方面存在的问题8

5．X企业在监督方面存在的问题9

（三）X企业内部控制缺陷的原因分析9

1．X企业内部控制意识模糊9

2．X企业内部控制体系不完善9

3．X企业内部控制文化构建不足10

（四）X企业内部控制和风险控制的解决策略10

1．完善X企业的内部控制环境10

2．建立X企业自身的全面风险管理体系10

3．建立X企业规范控制活动11

4．建立X企业内部信息传递与沟通机制11

5．建立X企业监督体系11

四、关于中小企业内部控制和风险管理的建议12

（一）中小企业的自身独特性12

（二）中小企业风险管理下的内部控制制度构建原则12

1．成本效益原则12

2．有效性原则12

3．针对性原则12

4．前瞻性原则13

5．权职分离原则13

（三）完善中小企业内部控制的风险管理战略13

1．在中小企业内部培育良好的风险管理理念13

2．完善中小企业风险应对管理体系13

3．强化中小企业内部审计主导的内部监督机制13

参考文献14

致谢15